1Z102054　現金流量表的內容和作用

　　一、現金流量表的編制基礎（考點5）

　　1.現金（廣義的現金）

　　◇內容：庫存現金（狹義的現金）；存款；其他貨幣資金；現金等價物。

　　2.現金等價物

　　◆須同時滿足的四個條件：期限短；流動性強；易于轉換為已知金額的現金；價值變動風險小。

　　[2016年試題·多選題]企業(yè)特有的可作為現金等價物的資產有（　）。

　　A.購買日起三個月到期的國庫券

　　B.銀行承兌匯票

　　C.可轉換定期存單

　　D.貨幣市場基金

　　E.企業(yè)作為短期投資購入的普通股票

　　“正確答案”ABCD

　　“答案解析”本題考查的是現金流量表的編制基礎。在現金流量表中，現金等價物必須同時滿足期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小等四個特點。但是，由于變現的金額難以確定、風險較大，股票（E）不是現金等價物。